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Gli articoli gt Investire Basics GT di Employee Stock Options e come esercitarli principi fondamentali di Employee Stock Options e come esercitarli Un'opzione dipendente magazzino (ESO) è una opzione call assegnato privatamente, dato a dipendenti aziendali come incentivo per migliorare un mercato Companys valore, che non può essere scambiato sul mercato aperto. OEN dare ai dipendenti un diritto (senza impegno) per l'acquisto di una quantità predefinita di azioni della società al corrente, o colpire, prezzo, entro un determinato periodo di tempo, dopo di che le opzioni scadono senza valore. Questo termine, o periodo di esercizio, è comunemente dieci anni. Se il prezzo companys titolo sale entro il periodo di esercizio, il dipendente può esercitare l'ESO acquistando contemporaneamente le quote scontate e la loro vendita al prezzo di mercato più elevato. Tuttavia, lo stesso non può essere fatto se il titolo scende al di sotto del prezzo d'esercizio - di conseguenza, OEN sono utilizzati da società in sostituzione di alti salari come incoraggiamento per il singolo dipendente per aumentare il valore della società. Ci sono tre tipi principali di OEN - non previsti dalla legge, ricaricare e opzioni di incentivazione. A ESO non statutario, noto anche come un ESO non qualificato, è il tipo standard di ESO. Si prevede che un dipendente non può esercitare l'opzione entro un periodo di maturazione di uno a tre anni, e si guadagna la differenza tra il prezzo di esercizio e il prezzo corrente, moltiplicato per azioni vendute. Non statutario OEN non può beneficiare di tassi di plusvalenze fiscali, e sono tassati al tasso di imposta sul reddito totale, inclusi nella tassa minima alternativa (AMT) di dichiarazioni fiscali. E 'importante ricordare che, sebbene la maggior parte OEN non previsti dalla legge diventano esercitabili entro un periodo di maturazione uno a tre anni, alcuni sono bloccati con uno schema di maturazione graduale noto come maturazione graduale. Ciò significa che il lavoratore sarà in grado di esercitare una piccola percentuale di opzioni, come 10, nel primo anno e poter esercitare 20 dopo altri due anni, e così via. Un ESO ricarica inizia come un ESO non statutario, ma al momento l'esercizio iniziale del ESO, in cui il lavoratore guadagna un profitto, il dipendente viene assegnato con un ricaricamento della ESO, con nuove opzioni emesse con il prezzo corrente di mercato diventando il nuovo prezzo di esercizio. Incentivazione Stock Option Un'opzione di incentivazione azionaria (ISO) è soggetto a norme aggiuntive volte a ridurre le tasse. Il lavoratore deve aspettare almeno un anno prima di esercitare l'opzione per acquistare le azioni, ma non venderlo per almeno un anno dopo l'acquisto. Questo differisce sostanzialmente dalla simultanea buy-and-sell esercizio di OEN non statutario, e impone un rischio più elevato a causa dell'incertezza del un anno Tempi di detenzione, come il titolo può diminuire il valore. Tuttavia, ISO sono tassati sostanzialmente inferiore OEN non statutario ad un tasso di plusvalenze a lungo termine, piuttosto che un tasso di imposta sul reddito. ISO sono generalmente assegnati alla gestione superiore. Considerazioni prima di esercitare opzioni In generale, i dipendenti si siedono sui loro stock option per il più a lungo possibile prima che l'esercizio delle opzioni, a meno che non hanno opzioni di ricarica, al fine di massimizzare il loro valore. Tuttavia, a seguito della bolla dot-com e il successivo crollo tecnologia del 2001, è saggio per i dipendenti di rimanere ben informati circa la salute finanziaria della loro azienda. In tempi di turbolenze finanziarie, come nella crisi finanziaria globale del 2008-2009, le aziende spesso reprice loro OEN in una variazione della ESO ricarica. Ad esempio, se un OEN companys in origine aveva un prezzo di esercizio di 20 e delle azioni era sceso a 10, la società ha il diritto di annullare tutte le OEN iniziali prima della fine del periodo di esercizio, quindi emettere nuovi OEN con 10 come il nuovo prezzo di esercizio . Questa pratica è stata progettata per mantenere alto il morale delle imprese, anche come valore companys diminuisce. Al fine di esercitare un ESO, un dipendente può o pagare in contanti, scambio con datore di lavoro in precedenza di proprietà magazzino, o prendere in prestito contemporaneamente i soldi da una società di intermediazione e vendere abbastanza azioni per coprire la transaction. Key elementi del sistema fiscale degli Stati Uniti Qual'è la differenza tra un detrazione fiscale e un credito d'imposta Deduzioni riducono il reddito imponibile e il loro valore dipende quindi dalla aliquota marginale contribuenti, che aumenta con il reddito. Credits ridurre le tasse direttamente e non dipendono da aliquote fiscali. Tuttavia, il valore dei crediti può dipendere dal debito d'imposta base dei contribuenti. crediti rimborsabili possono ridurre imposta a zero, ma al di là di ogni credito che si perde. Un filer fiscale individuale ha la scelta di rivendicare la deduzione standard o quale figurano le spese deducibili da un elenco che comprende statali e locali imposte pagate, interessi ipotecari, e contributi di beneficenza. In entrambi i casi, il reddito imponibile è diminuito l'importo della detrazione consentita. La detrazione riduce debito d'imposta per l'importo dei tempi di deduzione del filer aliquota fiscale marginale, ed è quindi vale più per i contribuenti tra parentesi superiori. Ad esempio, una detrazione di 10.000 riduce le tasse da 1.500 per le persone nella fascia d'imposta del 15 per cento, mentre la stessa detrazione taglia le tasse da 3.500 per coloro che nella staffa di imposta del 35 per cento. Impatto delle deduzioni determinare il risparmio d'imposta reali associati a deduzioni è, tuttavia, un po 'più complicato. i contribuenti ad alto reddito hanno le loro deduzioni dettagliate ridotti dalla limitazione deduzioni dettagliate, chiamato Pease dopo il deputato dell'Ohio che ha proposto il provvedimento. Nel 2017, Pease riduce deduzioni dettagliate del 3 per cento della somma con cui regolata reddito lordo superi thresholds261,500 specificato per i singoli filer, 287.650 per padroni di casa, 313.800 per le coppie sposate deposito congiuntamente, e la metà di quello per le coppie sposate deposito separatamente. La limitazione non può ridurre le detrazioni di oltre l'80 per cento, però. La deduzione standard e alcune deduzioni dettagliate sono consentiti sotto l'imposta minima alternativa (AMT). Ad esempio, i contribuenti AMT non può detrarre statali e locali pagamenti fiscali o elementi nella categoria detrazioni varie. L'AMT riduce ma non elimina le altre deduzioni. filer fiscali possono rivendicare alcune deduzioni oltre alla deduzione standard o deduzioni dettagliate. Questi includono deduzioni per contributi ai conti individuali di pensione, al pagamento degli alimenti, alcune spese in movimento, e gli interessi sui prestiti agli studenti. L'esenzione personale (4.050 ciascuno per i contribuenti e le persone a loro carico nel 2017) è anche, a tutti gli effetti, una deduzione perché riduce il reddito imponibile. Il valore di tutte queste deduzioni dipende dai contribuenti marginali aliquota fiscale e responsabilità fiscale. Impatto dei crediti crediti d'imposta sono sottratti non dal reddito imponibile, ma direttamente da una passività persone fiscale hanno quindi ridurre le tasse dollaro per dollaro. Di conseguenza, i crediti hanno lo stesso valore per tutti coloro che possono rivendicare il loro pieno valore. Crediti non rimborsabile La maggior parte dei crediti di imposta non sono rimborsabili che è, non può ridurre un debito fiscale filer sotto lo zero. Di conseguenza, filer a basso reddito spesso non sono in grado di ricevere tutti i benefici dei crediti per i quali si qualificano. Ad esempio, il bambino e il credito familiari a carico non è rimborsabile, quindi una coppia sposata con due figli e reddito sotto 28.900 nel 2017 non possono ricevere il credito perché la famiglia non ha alcun debito d'imposta sul reddito. Credits rimborsabili Alcuni crediti d'imposta, tuttavia, sono completamente o parzialmente rimborsabile: se il loro valore supera una passività persone fiscale, l'eccesso è pagato per il filer. Il credito d'imposta reddito da lavoro (EITC) è completamente rimborsabile il credito d'imposta bambino (CTC) è rimborsabile solo se i guadagni filer superano una soglia di 3.000. I più popolari Credits Il EITC è il credito più comunemente sostenuto, mostrando su circa il 19 per cento del 2014 dichiarazioni dei redditi. Il CTC è stato quasi come popolare, ha affermato in più del 15 per cento del 2014 dichiarazioni dei redditi (Figura 1). Il EITC è anche il credito d'imposta più costoso, per un totale di circa 68 miliardi di dollari nel 2014. Il credito bambino era la seconda più grande a circa 54 miliardi (figura 2). Internal Revenue Service. Le statistiche di Income2014 sul reddito individuale dei redditi. Tabella A. Tutti i ritorni: Reddito selezionati ed elementi fiscali in correnti e costanti 1990 Dollari, fiscali anni 19902014 e la Tabella 3.3. Tutti i ritorni: responsabilità fiscale, crediti d'imposta e il pagamento delle imposte, per dimensione del reddito lordo rettificato, periodo di imposta 2014. Urban-Brookings Tax Policy Center. I fatti fiscali. Tipo di credito e Quantità. Maag, Elaine. 2006. crediti d'imposta, il salario minimo, e l'inflazione. Questioni di politica fiscale e opzioni brevi 17. Washington, DC: Urban-Brookings Tax Policy Center.